ตรวจสอบค่าปรับ ถ้ายื่นภาษีล่าช้าจะเกิดอะไรขึ้นบ้าง ต้องเสียเท่าไหร่

ผู้มีรายได้แบบรับเป็นเงินเดือนประจำ หรือออกมาทำธุรกิจของตนเอง ทั้งแบบบุคคลธรรมดา รวมถึงที่จดบริษัทเป็นนิติบุคคล ล้วนมีหน้าที่ต้อง ยื่นภาษี และ เสียภาษี ด้วยกันทั้งสิ้น แต่เมื่อใดที่หลีกเลี่ยงไม่ยื่นภาษีตามเวลาที่กำหนด หรือไม่ยอมเสียภาษีทั้งที่มีภาระต้องเสียภาษีด้วยแล้ว ผลกระทบต่อตนเองที่ตามมาคือเรื่องเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

ทั้งนี้ การยื่นภาษีและภาษีที่ต้องเสียแต่ละประเภท เมื่อเกิดความล่าช้าหรือเกินกำหนด จะมี "เบี้ยปรับ" และ "เงินเพิ่ม" แตกต่างกัน นอกจากนี้ยังมีค่าปรับทางอาญาด้วย โดยสามารถอธิบายเจาะลึกได้ดังนี้

เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม-ค่าปรับทางอาญา ต่างกันอย่างไร

เบี้ยปรับ คือ เงินที่ผู้มีรายได้ต้องเสียให้กับกรมสรรพากร เนื่องจากไม่จ่ายภาษี หรือจ่ายภาษีไม่ครบ โดยประเมินจากค่าภาษีที่ค้างชำระ เมื่อสรรพากรคำนวณแล้วมีภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม อาจถูกเบี้ยปรับ 1-2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย โดยเบี้ยปรับสามารถแบ่งได้เป็น 2 รูปแบบ ประกอบด้วย

1.ผู้มีรายได้ไม่ได้ยื่นแบบภาษีภายในเวลาที่กำหนด จะต้องเสียเบี้ยปรับ 2 เท่า ของภาษีที่ต้องจ่าย

2.ในกรณีที่ยื่นแบบภาษีทันกำหนด แต่เสียภาษีไม่ครบ จะต้องเสียเบี้ยปรับ 1 เท่า ของภาษีที่ต้องจ่าย

 

เงินเพิ่ม คือ เงินค่าปรับเพิ่มเติมที่คำนวณจากค่าภาษีที่จ่ายไม่ครบอีก 1.5% ต่อเดือน คิดเพิ่มตามระยะเวลาในการจ่ายภาษี เป็นเงินเร่งด่วนที่ผู้เสียภาษีจะต้องรีบจ่ายให้เร็วและถูกต้อง เพื่อไม่ให้เสียเงินเพิ่มเยอะ โดยจะเริ่มคิดเงินเพิ่มตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดให้ยื่นแบบภาษีถึงวันที่จ่ายครบ  

ค่าปรับทางอาญา คือ ค่าปรับที่ไม่ได้คำนวณจากภาษีที่ค้างชำระ แต่จะประเมินจากการกระทำความผิดทางอาญา ซึ่งความผิดทางภาษีเป็นความผิดอาญาที่รัฐเป็นผู้เสียหาย จึงมีทั้งโทษปรับทางอาญาและเบี้ยปรับเกิดขึ้นได้พร้อมกัน​

 

ค่าเบี้ยปรับ และ เงินเพิ่ม แต่ละประเภทภาษี​​

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1, 2, 3, 53, 54)

ค่าปรับอาญา

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 100 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 200

เงินเพิ่ม จ่ายเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.36)

ค่าปรับอาญา

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 300 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 500 บาท

เงินเพิ่ม จ่ายเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) กรณีไม่เคยยื่นแบบภาษีมาก่อน

ค่าปรับอาญา

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 300 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 500 บาท

เงินเพิ่ม จ่ายเงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)

เบี้ยปรับกรณีเคยยื่นแบบมาแล้ว กรณียื่นเพิ่มเติม คิดเบี้ยปรับ อัตรา 2% - 20%

- ชำระภายใน 1-15 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 2%
​- ชำระภายใน 16-30 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 5%
​- ชำระภายใน 31-60 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 10%
​- ชำระหลัง 60 วัน ไปแล้ว คิดเบี้ยปรับ อัตรา 20%

เบี้ยปรับกรณีไม่เคยยื่นแบบมาก่อน

- ชำระภายใน 1-15 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 2% x 2 เท่า
​- ชำระภายใน 16-30 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 5% x 2 เท่า
​- ชำระภายใน 31-60 วัน คิดเบี้ยปรับ อัตรา 10% x 2 เท่า
​- ชำระหลัง 60 วัน ไปแล้ว คิดเบี้ยปรับ อัตรา 20% x 2 เท่า

ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)

ค่าปรับอาญา

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท

เงินเพิ่ม

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 2 วัน อัตรา 0.1% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 2 วัน แต่ไม่เกิน 7 วัน อัตรา 0.5% (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)

ภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี (ภ.ง.ด.50)

ค่าปรับอาญา

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 1,000 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 2,000 บาท

เงินเพิ่ม

- อัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90, 91, 94)

ค่าปรับอาญา

- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 100 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 200 บาท

เงินเพิ่ม

- อัตรา 1.5% ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน)

 

สรุป

ดังนั้น ผู้มีหน้าที่ยื่นและเสียภาษีไม่ควรปล่อยให้เลยเวลาที่กฎหมายกำหนด หรือจ่ายไม่ครบ เพื่อป้องกันเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ซึ่งจะช่วยทำให้ประหยัดเงินในกระเป๋าได้เป็นจำนวนมาก รวมถึงหากฝ่าฝืนไม่ยอมชำระก็จะมีค่าปรับอาญา รับโทษทางอาญาด้วย ​​

อย่างเช่นกรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90, 91, หรือ 94 ภายในกำหนดเวลา ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท หรือกรณีจงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จจริงหรือฉ้อโกง เพื่อหลีกเลี่ยงหรือพยายามหลีกเลี่ยงการเสียภาษี มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือน – 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 – 200,000 บาท

รวมถึงหากเจตนาละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี โดยมีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับอีกด้วย
 

 

 

อ่านบทความน่ารู้เกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม คลิกที่นี่
Source : Inflow Accounting