ภาษีสำหรับธุรกิจท่องเที่ยว ที่ผู้ประกอบการควรทราบ

เมื่อผู้คนเริ่มออกจากบ้านเพื่อพักผ่อนท่องเที่ยว หลังจากที่ต้องเก็บเนื้อเก็บตัวมานาน ทำให้ธุรกิจท่องเที่ยวกลับมาบูมอีกครั้ง ทั้งรายเก่าและรายใหม่ที่เพิ่งก้าวเข้าสู่ธุรกิจท่องเที่ยว ซึ่งนั่นหมายถึงรายได้และรายจ่ายต่างๆ ที่เข้ามาจะต้องนำมาคำนวณเพื่อยื่นแบบภาษี และเสียภาษีในกรณีที่คำนวณแล้วมีภาษีที่ต้องเสีย

โดยหลักๆ แล้ว ภาษีที่ธุรกิจท่องเที่ยวจะต้องเจอหากทำในนามบุคคลคือ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" แต่ถ้าจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลจะต้องรู้จัก "ภาษีเงินได้นิติบุคคล" นอกจากนี้ยังมีภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ทำธุรกิจท่องเที่ยวต้องทำความเข้าใจให้ลึกซึ้ง เพื่อป้องกันปัญหาเรื่องภาษีย้อนหลังที่อาจตามมาแบบไม่ทันตั้งตัว โดยสามารถอธิบายแยกตามประเภทรายได้และรายจ่ายได้ดังนี้

ภาษีที่เกี่ยวข้องกับ "รายได้" ของธุรกิจท่องเที่ยว

1.รายได้จากการให้บริการนำเที่ยวและบริการมัคคุเทศก์​

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย  

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

2.รายได้จาการให้บริการขนส่ง

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 1%  

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 1%

3.รายได้ค่านายหน้าจากการจัดจำหน่ายตั๋วโดยสาร (เงินได้ 40(2))

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีก้าวหน้า รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

​- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

4.รายได้ค่านายหน้าจากการสำรองที่พัก (เงินได้ 40(2))

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีก้าวหน้า รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

5.รายได้ค่านายหน้าจากการจัดจำหน่ายบัตรชมการแสดงหรือการละเล่นต่างๆ (เงินได้ 40(2))

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีก้าวหน้า รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

6.รายได้ค่านายหน้าจากการทำหนังสือเดินทางและวีซ่า (เงินได้ 40(2))

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีก้าวหน้า รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% รวมถึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

7.รายได้จากการให้บริการแลกเปลี่ยนเงินตรา

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

8.รายได้ดอกเบี้ยรับที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% รวมถึงเสียภาษีธุรกิจเฉพาะด้วย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายได้ในส่วนนี้ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 1% รวมถึงเสียภาษีธุรกิจเฉพาะด้วย

ภาษีที่เกี่ยวข้องกับ “รายจ่าย” ของธุรกิจท่องเที่ยว

1.เงินเดือนและค่าตอบแทนพนักงาน

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีก้าวหน้า

2.ค่าเช่าอาคาร

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 5%

3.ค่าเช่าพาหนะ

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 5%

4.ค่าซ่อมแซม

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 3%

5.ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 1% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาไม่ต้องหัก

6.ค่าเสื่อมราคา

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้

7.ค่าทำบัญชี

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 3% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 3%

8.ค่าสอบบัญชี

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา ไม่มีรายจ่ายในส่วนนี้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 3% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 3%

9.ค่าโฆษณา

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 2% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 2%

10.ค่าส่งเสริมการขาย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 3% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 3%

11.ค่านายหน้า

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 3% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักตามอัตราภาษีก้าวหน้า

12.ค่ารับรอง

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้

13.ค่าธรรมเนียมธนาคาร

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 3% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 3%

14.ค่าที่ปรึกษากฎหมายบัญชี

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 3% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 3%

15.ดอกเบี้ยจ่าย

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายนิติบุคคลผู้รับจ้างในอัตรา 1% ผู้รับจ้างบุคคลธรรมดาหักในอัตรา 15%

16.ภาษีธุรกิจเฉพาะ

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้

17.ภาษีโรงเรือน ภาษีป้าย ภาษีรถยนต์​​

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามบุคคลธรรมดา รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรณีหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้

- ธุรกิจท่องเที่ยวในนามนิติบุคคล รายจ่ายในส่วนนี้สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้

สรุป

ดังนั้น ไม่ว่าคุณจะทำธุรกิจมานานแค่ไหน หรือกำลังเริ่มต้นธุรกิจท่องเที่ยว นอกจากเรื่องการบริหารจัดการธุรกิจแล้ว อย่าลืมจัดการเรื่องภาษีให้ถูกต้อง เพราะเป็นหน้าที่ของผู้มีรายได้ทุกคนนั่นเอง

 

อ่านบทความน่ารู้เกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม คลิกที่นี่
Source : Inflow Accounting